本篇論文目錄導航：

【題目】高速公路上市公司社會責任問題分析
【第一章】高速公路上市企業社會責任履行研究緒論
【第二章】公司社會責任相關理論基礎
【第三章】高速公路上市企業的社會責任實踐
【第四章】高速路上市企業社會責任實踐的經驗和不足
【第五章】完善上市企業社會責任實踐的對策分析
【結論/參考文獻】高速公路大企業社會責任實施研究結論與參考文獻

第二章 企業社會責任的理論基礎

理論基礎的研究確立是論文展開的前提和基礎。本章首先將對高速公路上市企業社會責任研究過程中涉及的核心要點“企業社會責任”進行概念界定，之后將根據一般企業的社會責任相關理論，結合高速公路上市企業經營管理的特殊性，對高速公路上市企業社會責任的內容體系進行構建。而關于這兩點的研究結果，將成為本文后續研究的基礎。

2.1 企業社會責任的概念

從前文的理論綜述可以得知，國內、國外關于企業社會責任的概念界定至今沒有達成一致，仍沒有一個被普遍接受的企業社會責任定義。結合國內外研究成果和我國當前的社會經濟發展現狀，筆者認為不管企業社會責任的概念如何表述，都必須包含以下幾點：

（1）企業社會責任的承擔并不否認企業追求經濟利益，企業贏利、企業自身發展是企業承擔社會責任的基礎；（2）企業的經營管理行為必須要對社會、環境等利益相關者負責；（3）企業的經營管理行為必須要有利于企業的可持續發展，有利于和諧社會的建設。

2.2 企業社會責任的相關理論

2.2.1 企業公民理論

企業公民的概念最早是由英國“公民社會”提出來的，由于其內容與企業社會責任在很大程度上契合，因此越來越成為企業社會責任研究的重要基礎理論之一。該理論認為企業作為一個功能實體，同樣可以看作是一個社會的公民，它同個體公民一樣對社會有一定的義務，它在向社會提供產品和服務、實現自身發展的同時，也要承擔對環境和社會的責任。波士頓學院企業公民研究中心對該理論的研究相對成熟，它認為企業公民必須認識到兩點：一是企業的生存和發展同社會息息相關，二是企業的經營管理必須考慮企業對員工、顧客、所在社區、供應商和環境的影響[41].

2.2.2 企業契約理論

企業契約理論認為：從本質上看企業是由股東、員工、消費者、供應商、政府、社會等簽訂的一系列或隱性或顯性的契約所組成的。企業與有關方簽訂的一系列契約對企業的行為有約束作用，但是由于契約本身的一些局限性導致這些契約對企業行為的約束存在漏洞：一方面，企業不可能與有關方就所有可能出現的問題都清清楚楚地簽訂契約，而且在契約糾紛出現時也很難做到完全公正合理地執行契約；另一方面，契約的制定、簽訂需要一個過程，對于這個過程中出現的一些緊迫性問題，契約就會顯得無能為力。對于契約約束的這些漏洞，企業要遵循社會倫理道德來實施自己的行為，主動承擔起對有關方的責任，這樣契約關系才能長久，企業才能持續存在和發展。

2.2.3 企業生態理論

企業生態理論認為企業就如同一個生物體，會經歷成長、發育、繁殖、衰老和死亡五個生命周期階段，在這個過程中會與整個社會環境發生關系。換句話說，企業的生存與發展與整個生態系統中的其他主體密切相關，其生存與發展依賴于其他主體的配合：

一方面，企業需要從自然環境中獲取資源，同時要向自然環境中排放廢棄物；另一方面，企業的正常運轉離不開社會生態系統中員工、消費者、社區、政府等的支持。因此，企業的經營管理必須能夠兼顧生態系統中其他主體的利益，承擔起一定的社會責任，以保證企業的生存與發展。

2.2.4 企業利益相關者理論

1963 年，斯坦福大學研究所在一份內部備忘錄中最早提出了利益相關者理論，由于其為企業社會責任研究提供了理論依據，特別是為如何評價企業社會責任表現提供了具體思路，因此很快成為企業社會責任研究的基礎理論之一，直到現在仍然受到眾多研究企業社會責任的學者的青睞。該理論認為，企業的利益相關者均以或明顯或隱蔽的方式向企業投入了資源，企業有義務和責任在經營管理過程中對他們的投入給予回報，而且他們在企業進行利益分配時本身也具有一定的索取權。如果企業不關注他們的利益滿足，那么他們向企業投入資源、參與企業經營管理的積極性就會降低，企業的發展就會受到影響。因此，企業的經營管理活動必須兼顧這些利益相關方的利益，對他們承擔一定的責任[42].

2.2.5 對相關理論的評述

仔細分析上述四個理論的主要觀點我們可以看出，不管它們在表述方面有什么不同，它們都認同這樣一個道理：企業的生存與發展越來越依賴于雇員、客戶、政府、社區、環境等有關方的支持和配合，企業的經營管理必須考慮這些主體的利益。而這一點，正好是企業利益相關者理論的核心思想。另外，在企業社會責任研究方面，利益相關者理論也占有很大的優勢：首先它能夠比較明確的界定企業承擔社會責任的對象，其次通過利益相關者的利益是否得到滿足可以比較容易地衡量企業的社會責任表現。因此，本文對于高速公路上市企業社會責任的研究就把該理論作為主要的基礎理論，思考問題也多從企業利益相關者的角度出發。

2.3 高速公路上市企業社會責任的內容體系

2.3.1 高速公路上市企業社會責任內容體系的構建思路

上文已經提到利益相關者理論在研究企業社會責任方面的優勢，此處對于高速公路上市企業社會責任內容的研究就借助該理論，通過分析高速公路上市企業對不同利益相關者承擔的責任來構建其社會責任內容體系。從這個角度出發，我們首先以一般企業的利益相關者理論為基礎，結合高速公路上市企業的特殊性，確定高速公路上市企業有哪些利益相關者，然后再分析高速公路上市企業對不同利益相關者有哪些責任。

關于一般企業的利益相關者，前文理論綜述部分已經提到了不同學者和組織的不同觀點，不過筆者更認同美國商業圓桌會議組織（Business Roundtable）提出的股東、雇員、顧客、供應商、投資者、社區和社會“七方利益相關者”說。因為該理論不同于其他學者或組織那樣，為了體現自身觀點的完整性而肆意擴大利益相關者范疇，以至于不加區別地把新聞媒體、環境、債權人等均列為企業的利益相關者。但是每個企業有自身的特殊性，比如并不是每個企業都有債權人，也就是說并不是每個企業的利益相關者都包含債權人?！捌叻嚼嫦嚓P者”學說則很好地把握了一般企業的普遍規律，較好的限定了一般企業的利益相關者。根據該學說，我們可以確定一般企業的利益相關者，接下來我們需要做的就是對高速公路上市企業的特殊性進行分析。

2.3.2 高速公路上市企業的特殊性

（1）經營目標的雙重性。從高速公路上市企業的企業性質來看，其作為一個經濟組織，具有天然的逐利性，經營管理必然以利潤最大化為目標，追求經濟效益；而且，企業要想獲得民間資本和外國資本的投資，也必須注重經濟效益的提高。但是，從高速公路上市企業的經營對象來看，其經營的高速公路屬于典型的準公共物品，作為交通基礎設施具有天然的社會公益性，政府和社會公眾要求企業在追求經濟效益的同時要比一般企業更加注重社會效益。社會效益的追求在高速公路上市企業的經營管理中占有較大比重，這一特點決定了它要比一般企業承擔更多的對社會發展的責任。

（2）經營的高速公路具有明顯的網絡性。高速公路不可移動且不可分割，其功能的有效發揮有賴于不同的高速公路之間能夠實現有效對接，形成干線通道和高速公路網絡。只有這樣，才能最大限度的發揮高速公路的規模經濟效應和范圍經濟效應。而在高速公路網絡中經營路段相互銜接的公路經營者3之間存在著相互依賴和相互制約的關系：一方面雙方在車流量的吸引上相互依賴，車流量的增加需要雙方共同努力；另一方面其中一方公路經營者對相連路段中的某一部分經營管理出現問題，比如收費標準不合理或者路況較差，導致車流量下降，會直接影響到另一公路經營者的經營效益。這一特點決定了高速公路上市企業同經營路段相連的其他公路經營者之間應該是商業伙伴關系，互為對方的利益相關者。

（3）企業與政府的關系復雜緊密。一方面，我國的高速公路上市企業均為國有企業，政府是企業的主要股東，政府與企業之間是委托代理關系；另一方面，高速公路上市企業是典型的政府特許經營企業，企業的運營管理會受到比一般企業更強的政府規制，政府與企業之間是監管與被監管的關系。政府在高速公路上市企業的發展過程中扮演著雙重角色，與企業的關系也要比一般企業復雜緊密。這一特性決定了政府是高速公路上市企業的重要利益相關者，企業必須對政府負責。

除了上述三個非常明顯的特殊性以外，高速公路上市企業的其他特點也需要我們加以考慮。目前我國的高速公路上市企業均屬于國有企業，企業的主要投資人、股東均為政府，非政府股東在企業的利益鏈條中作用相對較??；企業主要負責高速公路的運營管理，生產性活動較少，經營活動中與供應商的利益關系不明顯；企業對整個社會發展承擔責任必然包含了對所在社區的責任。此外，我們還必須注意到，高速公路上市企業在服務區經營、公路養護等過程中對環境影響較大，所以環境也是它的利益相關者之一。

2.3.3 高速公路上市企業社會責任內容體系的構建

在針對一般企業的“七方利益相關者”說的基礎上，我們具體分析了高速公路上市企業的特點。從分析過程我們可以看出，相對于一般企業的“七方利益相關者”,高速公路上市企業的利益相關者中股東、投資者和政府可以簡單合并為一個主體，供應商由于利益關系相對較弱可以舍去，企業對社區的責任由于包含在企業對社會的責任中沒有必要單獨列出，此外相連路段經營者、環境則需要加入高速公路上市企業利益相關者的范疇。至此我們可以大致勾勒出高速公路上市企業的主要利益相關者：員工，作為顧客的司乘人員，作為商業伙伴的相連路段經營者，既是股東、投資人又是監管者的政府，環境，社會。在此基礎上我們認為，高速公路上市企業的社會責任就是企業對員工、司乘人員、相連路段經營者（商業伙伴）、政府、環境和社會發展的責任（如圖 2.1）。

關于高速公路上市企業對各利益相關者的責任，具體分析如下：

（1）對員工的責任

高速公路上市企業與員工的關系同一般企業相同，對員工的責任也與一般企業無本質區別。具體來看，其對員工的責任主要包括兩大方面：

①保障員工的安全與健康。高速公路養護、收費等環節的工作多在戶外，工作環境較差，許多工作對員工的安全、健康有很大的威脅，要求企業能夠從多個方面采取措施來保障員工的安全與健康。比如建立健全安全生產制度，推進安全生產；重點對收費員、養護職工開展相關培訓，提高他們的安全、健康意識；在一些特殊環節采取嚴格的保護措施，比如在瀝青使用過程中給員工配備呼吸保護裝置等。

②尊重員工的其他權利。同其他企業一樣，高速公路上市企業的員工同樣擁有平等就業、獲得勞動報酬、帶薪休假、接受教育培訓和參與企業管理等權利，高速公路上市企業在運營管理過程中要完善相關制度，采取有效措施保障員工各項權利的實現。

（2）對司乘人員的責任

企業獲取利潤的前提是消費者認可并購買其提供的商品或服務，因此消費者是企業重要的利益相關者之一，企業必須對消費者負責。對于高速公路上市企業來說，就是要對出行過程中選擇企業所經營路段的司乘人員負責。

①提供安全、暢通、舒適的高速公路通行服務。提供保質保量的商品和服務是企業對消費者最起碼的責任，對于高速公路上市企業來說就是要向支付通行費的司乘人員提供安全、暢通、舒適的通行服務。為此，高速公路上市企業要加強道路養護，改善道路條件；完善交通控制系統，保障道路安全；積極配合路政管理部門的工作，保障道路暢通；改善收費服務品質，提升顧客滿意度。

②提供及時、有效地路況信息。向消費者提供真實、完整的產品信息也是企業對消費者必須承擔的責任之一。對于高速公路上市企業來說就是要向司乘人員提供及時、有效的路況信息。為此，高速公路上市企業要不斷完善高速公路監控通信系統，提高系統的智能化、信息化、系統化水平，同時也要注意拓寬信息發布渠道，保證司乘人員能夠及時獲取路況信息。

（3）對商業伙伴的責任

前面已經提到，高速公路上市企業的商業伙伴主要是指經營路段相連的其他公路經營者，它們之間相互依存、相互制約的關系決定了企業必須對這些商業伙伴負責。高速公路上市企業首先要重視公路養護工作，不隨意提高道路收費標準，同時還要重視提高企業的經營管理水平，確保不因為自身原因影響相連路段的車流量和相連路段經營主體的經營效益；其次要重視路況、氣象等信息在相互間的共享，重視經營管理經驗的交流，以良好的伙伴關系實現共贏。

（4）對政府的責任

高速公路上市企業同一般企業一樣享受著政府的制度保障和社會公共服務，因此它要像一般企業一樣承擔合法經營、依法納稅、服從政府管理和接受政府監督的責任。除了這些一般責任之外，高速公路上市企業還需要對政府承擔一些特殊責任。

①實現國有資產保值增值。我國高速公路上市企業全部都是國有企業，政府是企業的主要股東，因此實現政府資產保值增值，確保政府獲得投資收益是企業對政府的重要責任。從我國高速公路上市企業的運營情況來看，企業無法自主決定經營路段的通行費標準，企業盈利的多少主要受車流量和運營成本的控制，因此要想實現盈利，實現股東資產保值增值，企業一方面要降低運營成本，另一方面要吸引更多的車流量。為此高速公路上市企業要不斷改善公司治理結構，提高公司經營管理效率；完善企業內部控制體系，加強成本控制；改善通行服務，提高服務水平。

②籌集公路建設資金。從我國高速公路上市企業的發展歷程來看，企業成立的最目的就是要通過發行股票為我國的公路建設籌集資金，彌補資金缺口；從我國高速公路建設投資路徑35來看（見圖 2.2），高速公路上市企業在整個公路建設運營過程中的主要作用之一也是為公路建設融資。當前我國公路建設資金仍然存在較大缺口，企業債務壓力沉重，籌集公路建設資金仍然是高速公路上市企業對政府的首要責任。要做到這一點，企業就必須改善經營管理，提高企業經營效益，以良好的投資回報率吸引民間資本和國外資本。

③配合政府公路網規劃，嚴格執行收費政策。高速公路作為交通基礎設施，是國家公路網的重要組成部分。高速公路上市企業作為重要的經營主體，在享受國家財政補貼、稅收優惠等政策的同時，必須承擔起配合政府公路網規劃的責任，這是權責一致的要求，也是“責任鐵律”的體現。為此企業不能僅僅是受讓經營收益狀況較好的路段，也要配合政府公路網規劃，發揮自身在融資、管理等方面的優勢，承擔一些經濟相對落后地區的車流量較小、盈利能力較弱的公路項目的建設運營任務。此外，作為政府特許經營企業，政府對高速公路上市企業有明確的價格規制，企業在運營過程中必須嚴格執行政府的相關收費政策，不得隨意調價。

④確保公路技術狀態良好。我國政府在向高速公路上市企業轉讓高速公路經營權時就在特許經營協議中明確規定企業要保證公路暢通，要確保在經營期滿時移交給國家的公路處于良好的技術狀態[43].所以，重視道路養護工作，確保公路技術狀態良好是政府明確要求企業承擔的責任之一。

⑤預防貪腐風險。近年來我國高速公路領域已經成為貪腐重災區，貪腐事件層出不窮。隨著 2014 年 3 月底我國首次將腐敗風險引入企業社會責任評價機制，在打擊貪腐的關鍵時期，對于高速公路上市企業來說，特別要把反貪污和反腐敗作為企業對政府承擔責任的重要內容之一。

（5）對環境的責任

高速公路上市企業同一般企業一樣，一方面企業的生存與發展都需要從環境中獲取資源，同時也要向環境中排放廢棄物，對環境承擔責任、實現自身與環境的良性互動是企業實現可持續發展的內在要求；另一方面，隨著氣候變暖、大氣污染、水污染、土地退化等環境問題日益嚴重，公眾環保意識越來越強，對企業在環境方面的社會責任履行也提出了更高要求。這一切都要求高速公路上市企業要積極主動地承擔對環境的責任。

高速公路上市企業首先在受讓公路經營權時就要對項目的環保達標情況進行調查，確保受讓的公路項目符合環保要求，充分發揮自身在環境責任方面的監督作用；其次在運營以及養護過程中要做到全面貫徹綠色價值觀，嚴格執行環境保護的相關法律法規，重視在環境保護方面的資金投入和新型環保技術的應用，確保對環境負責。

（6）對社會發展的責任

前文已經提到，高速公路上市企業要比一般企業承擔更多的對社會發展的責任。此外，高速公路上市企業相對于其他非上市的公路經營企業來說，發展水平更高，承擔社會責任的資源更多、能力更強，在承擔對社會發展的責任方面也應該走在整個行業前列。

具體來看高速公路上市企業應該做到以下幾點：

①推動社區發展。同其他企業一樣，高速公路上市企業的生產經營活動離不開所在社區的交通物流、治安保衛、消防衛生等活動的支持，同時也會給社區的生產、生活環境帶來影響，因此它必須像其他企業一樣，以參加社會公益事業等形式對所在社區承擔責任。比如進行慈善捐贈、組織員工志愿者服務社區活動、對社區勞動力進行免費培訓等。

②促進公路沿線區域經濟社會發展。高速公路上市企業作為政府公共交通職能的承擔者之一，要充分認識到自身對于改善沿線地區通行條件、促進沿線地區經濟社會發展的重要作用。企業要以高速公路為紐帶，加強沿線區域之間的經濟文化交流；通過高速公路建設運營為沿線區域人民提供就業崗位，同時帶動沿線區域的土地開發和土地增值；通過高速公路旅游開發和服務區經營帶動沿線區域土特產品開發，推動當地旅游業發展。

③保障國防安全與維護社會穩定。高速公路以其全封閉、全立交的優異運輸條件能夠為作戰部隊的快速反應、機動提供保障，因此高速公路上市企業在國家需要時有責任配合國家行動，保障國防安全。其次，高速公路的建設標準要大大高于普通公路，在預防洪水、地震等方面有著絕對的優勢，因此在應對洪水、地震等重大突發事件時，高速公路上市企業有責任充分發揮自身在道路通行方面的優勢，積極配合國家的救援工作，保護人民群眾的生命財產安全，維護社會穩定。

2.4 本章小結

本章以一般企業的利益相關者理論為基礎，結合高速公路上市企業運營管理的特殊性，構建了高速公路上市企業社會責任的內容體系。該體系包括企業對員工、司乘人員、相連路段經營者、政府、環境和社會發展的責任。從之后的具體分析可以看出，高速公路上市企業對員工、司乘人員和環境的責任在本質上與一般企業區別不大，主要是在履責形式上有所區別；對相連路段經營者（商業伙伴）、政府和社會發展的責任則與一般企業有本質區別，履責范圍更廣，履責程度更高且更加強調社會公益性。